咨询热线:18079209308
当前位置: 网站首页>代理公司筹划营改增应该注意哪些
代理公司筹划营改增应该注意哪些
代理公司筹划营改增应该注意哪些

营改增对企业带来的并不仅仅是税率的简单变化,它对企业内部的财务管理、涉税管理、客户管理、合同管理、现金流管理等方面都将产生重大影响。企业应积极利用营改增这一契机,通过改善和优化自身?#21738;?#37096;管理体系来极大程度地利用营改增所带来的机遇,并降低潜在的风险。合同管理是企业完善内部管理体系中的重要一环,合同条款的具体内容将直接影响企业的?#26696;?#25215;担及税款交纳。本文主要介绍营改增后企业合同管理中需要关注的几个要点问题。

1合同签订时应当审查对方?#21738;?#31246;资格,并在合同中完善当事人名称和相关信息

(1)“营改增”之后,原来的服务提供方从营业税纳税人,可能变为增值税?#35805;?#32435;税人,服务提供方的增值税作为进项可以被服务?#37038;?#26041;用以抵扣。因此,签订合同时要考虑服务提供方是?#35805;?#32435;税人还是小规模纳税人,提供的结算?#26412;?#26159;增值税专用?#34987;?#26159;普通票,增值税率是多少,能否抵扣,再分析、评定报价的合理性,从而有利于节约成本、降低?#26696;海?#36798;到合理控税,降本增效?#21738;?#30340;。

(2)合同双方名称的规范性要求要高于原来的营业税纳税体系。在原有的营业税体系下,虽然也有票开具的规范性要求,但相对而言,增值税体系下对服务提供方开具票将更为严格。在原有体系下并不需要特别提供纳税人识别号信息,但现在服务?#37038;?#26041;需要把公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号信息主动提供给服务提供方,用于服务提供方开具增值税专用票。

2合同中应当明确价格、增值税额及价外费用等

(1)营业税属于价内税,税款包含在商品或价格之内,而增值税属于价外税,价格和税金是分离的,这一点与营业税完全不同。增值税的含税价和不含税价,不仅对企业的?#26696;?#26377;不同的影响,而且对企业收入和费用的影响是也很大的,如果不做特别约定,营业税?#35805;?#30001;服务的提供方或者无形资产的转让方承担。而增值税作为价外税,?#35805;?#19981;包括在合同价款中。

(2)增值税税率相对于营业税税率较高,如果不能向上下游相对方转嫁?#26696;海?#26381;务提供方或者无形资产的转让方?#26696;?#23558;明显上升。因此,营改增以后,需要在合同价款中注明是否包含增值税。鉴于采购过程中,会发生各类价外费用,价外费用金额涉及到增值税纳税义务以及供应商开具票的义务,有必要在合同约定价外费用以及价外费用金额是否包含增值税。

3合同中对不同税率的服务内容应当分项核算营改增之后,同一家企业可能提供多种税率的服务,甚至同一个合同中包含多种税率项目的?#27053;?#20063;会经常发生。对兼营的不同业务,此时一定要在合同中明确不同税率项目的金额,明确地根据交易行为描述具体的服务内容,并进行分项的明?#36127;?#31639;,以免带来税务风险。

4票提供、付款方式等条款的约定

(1)因为增值税专用票涉及?#38477;?#25187;?#26041;冢?#24320;具不了增值税专用?#34987;?#32773;增值票不合规,都将给受票方造成法律风险和经济损失,应当考虑将取得增值票作为一项合同义务列入合同的相关条款,同时考虑将增值票的取得和开具与收付款义务相关联。?#35805;?#32435;税人企业在营改增后可考虑在合同中增加“取得合规的增值税专用票后才支付款项”的付款方式条款,规避提前支付款项后发?#21046;?#35748;证不了、虚假票等?#27053;?#21457;生。

(2)因?#27053;?#22686;值税专用票的法律后果非常严重,会面临无期徒刑的刑罚,因此在合同条款中应特别加入?#27053;?#26465;款。约定如开票方开具的票不规范、不合法或涉?#26377;榭?#24320;票方不仅要承担赔偿责任,而且必 须明确不能免除其开具合法票的义务。

(3)另外,增值票有在180天内认证的要求,合同中应当约定一方向另一方开具增值税专用票的,一方应派专人或使用挂号信件或特快专递等方式在票开具后及时送达对方,如逾期送达导致对方损失的,可约定相应的违约赔偿责任。

(4)在涉及?#20132;?#29289;质量问题的退货行为时,如果退货行为涉及到开具红字增值税专用票的行为,应当约定对方需要履行协助义务。(具体可以参考《国 家税务总局关于全 面推行增值票系?#25104;?#32423;版有关问题的公告》(2015年第 19号)(2015年4月1日施行)有“关红字专用票的办理?#20013;?#31561;相关规定。


在线咨询

在线咨询

咨询热线:
18079209308
07928573415

请扫描二维码
关注手机网站

剑网3指尖江湖壁纸
河南快三走势图表 彩票北京28开奖结果 老快3开奖直播 江苏时时大小单双 精准期三肖期期准 阿拉德之怒mg版怎么找不到了 台湾美女腿模kayla 亅亅比赛大厅官方下载 内蒙古时时玩法介绍 大乐透胆拖金额查询表 广东快乐10分选5计划 云南时时规则 双色球杀号2元彩票网 246天天好彩玄机3o8kCOm资枓 内蒙古快三走势图今天开始下 黑龙江时时加奖